白酒销售批发行业涉税风险（白酒销售批发行业涉税风险有哪些）

本篇文章给大家谈谈白酒销售批发行业涉税风险，以及白酒销售批发行业涉税风险有哪些对应的知识点，希望对各位有所帮助，不要忘了收藏本站喔。

本文目录一览：

• 1、烟酒产品应纳消费税有哪些常见的涉税问题
• 2、销售白酒的商场是消费税纳税人吗
• 3、白酒在批发环节征收消费税吗
• 4、生产销售白酒征收消费税吗
• 5、白酒生产企业从量消费税如何规避
• 6、白酒销售环节交消费税

烟酒产品应纳消费税有哪些常见的涉税问题

1、委托加工产品 委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。

2、进口环节：纳税人进口的应税消费品，由进口报关者，报关进口时纳税。批发环节：烟草在批发环节交纳5%的消费税。

3、白酒需要征收消费税的环节如下：（1）生产环节；（2）委托加工环节；（3）进口环节。在以后的批发、零售环节中，由于价款中已包售消费税，因此不必再缴纳消费税。

4、一）委托加工应税消费品涉及增值税和消费税的税务处理 【例题】甲酒厂为增值税一般纳税人，2004年7月发生以下业务： （1）从农业生产者手中收购粮食30吨，每吨收购价2000元，共计支付收购价款60000元。

5、法律主观：烟酒的税收是和别的产品的税收不太一样的。首先分三种情况来缴纳不同额度的税务：如果是烟酒厂将生产出的烟酒批发给烟酒批发企业，那么烟酒厂只要交大概一箱150的定额税及56%或36%从价消费税。

销售白酒的商场是消费税纳税人吗

销售白酒的商场是消费税纳税人。消费税是一种针对特定商品和服务的税收，其目的是为了调节经济活动和保护环境。在中国的税收制度中，白酒是消费税的征税对象之一。

法律分析：委托加工白酒的超市不是纳税人。消费税税率表是用来记录消费税税率的表格。

进口白酒的贸易商不是消费税纳税人。白酒是在生产环节征收销售税，不过纳税环节中，生产环节征收的消费税的计税依据是销售额，所以企业计算消费税的时候是根据出厂价格来计算消费税。

酒类消费税只在生产领域征收。商场属于流通领域。

【答案】：A、B、D 本题考查消费税的纳税人及征税环节。（1）在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，为消费税的纳税人，选项ABD正确；（2）白酒在零售环节不征收消费税，选项C错误。

【法律依据】：《中华人民共和国消费税暂行条例》第四条 纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。

白酒在批发环节征收消费税吗

法律分析：白酒在生产、批发及零售等各个环节都需要征收增值税，而消费税则只需要在生产环节征收，其他环节则不用征收。

不征收。根据查询国家税务总局***得知，白酒在批发环节不征收消费税。消费税属于价内税，并实行单一环节征收，在“应税”消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳。

法律主观：白酒消费税的纳税环节：一般在消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳消费税。在以后的批发、零售环节中，由于价款中已包售消费税，因此不必再缴纳消费税。

生产环节征收。根据查询华律网得知，白酒消费税是在生产出厂销售环节征收的。消费税属于价内税，一般在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，而在批发、零售环节中由于价款中已包售消费税，因此不必再缴纳消费税。

白酒消费税属于价内税，并实行单一环节征收，一般在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售环节中，由于价款中已包售消费税、因此不必再缴纳消费税。

生产销售白酒征收消费税吗

1、年销售额1000万元以上的品种，由税务机关根据生产规模、白酒品牌、利润水平等情况在销售单位对外销售价格50%至70%范围内自行核定消费税最低计税价格。

2、法律主观：白酒在生产环节缴纳消费税。消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称，是***向消费品征收的税项，消费税的纳税环节包括生产环节、进口环节、零售环节、批发环节。

3、正面回答生产销售白酒需缴纳消费税，由于白酒应当缴纳的流转税包括增值税、消费税。白酒消费税，指的是消费白酒的过程所征收的税率。应纳消费税=组成计税价格×比例税率+委托加工数量。

4、法律分析：白酒是在生产环节征收销售税，不过纳税环节中，生产环节征收的消费税的计税依据是销售额，所以企业计算消费税的时候是根据出厂价格来计算消费税。消费税计税上的生产环节不是指正在生产，而是指工厂销售环节。

5、白酒是在生产出厂销售环节缴纳消费税。消费税属于价内税，并实行单一环节征收，一般在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售环节中，由于价款中已包售消费税、因此不必再缴纳消费税。

白酒生产企业从量消费税如何规避

1、白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%（含70%）以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格。

2、国家逐步提高酒产品消费税税负、加强酒消费税税收征管的同时，酒生产企业为获取更高利润，常选择通过关联交易手段规避履行消费税纳税义务。

3、白酒生产企业的消费税是从量和从价复合征税，《国家税务总局关于加强白酒消费税征收管理的通知》（国税函〔2009〕380号）对如何核定从价税作出了规定。

4、尽量少***用委托加工。这个不能进行消费税抵扣了，而且还可能涉及虚***，所以尽量少用。还有的比如利用出口、利用外汇结算、利用纳税环节来节省税负等方法，涉及的问题较为隐晦，小编在这里也不过多赘述。

白酒销售环节交消费税

消费税是典型的间接税。白酒消费税属于价内税，并实行单一环节征收，一般在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售环节中，由于价款中已包售消费税、因此不必再缴纳消费税。

法律主观：白酒在生产环节缴纳消费税。消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称，是***向消费品征收的税项，消费税的纳税环节包括生产环节、进口环节、零售环节、批发环节。

法律分析：白酒是在生产环节征收销售税，不过纳税环节中，生产环节征收的消费税的计税依据是销售额，所以企业计算消费税的时候是根据出厂价格来计算消费税。消费税计税上的生产环节不是指正在生产，而是指工厂销售环节。

法律分析：白酒在哪个环节征收消费税：消费税属于价内税，并实行单一环节征收，一般在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售环节中，由于价款中已包售消费税、因此不必再缴纳消费税。

白酒的消费税属于价内税，并实行单一环节征收，一般在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售环节中，由于价款中已包售消费税、因此不必再缴纳消费税。白酒消费税是属于复合计征的。

消费税属于价内税，并实行单一环节征收，一般在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售环节中，由于价款中已包售消费税、因此不必再缴纳消费税。

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