销售白酒押金的增值税-白酒押金增值税税率

本篇文章给大家谈谈销售白酒押金的增值税，以及白酒押金增值税税率对应的知识点，希望对各位有所帮助，不要忘了收藏本站喔。

本文目录一览：

• 1、增值税包装物押金如何处理
• 2、求本月包装物押金的增值税销项税额
• 3、收到白酒包装物押金2000销项税额怎么计算?

增值税包装物押金如何处理

1、如果包装物押金未逾期，且在一年之内退还，则不需要计征增值税及消费税。但如果逾期或超过一年未退还，则应将押金视为含税收入，换算成不含税收入后并入销售额征税。

2、包装物押金增值税处理：销售白酒，其他酒：取得包装物押金时就要计算销项税额；销售啤酒、黄酒，一般货物时：取得包装物押金，逾期时还没有归还包装物的时候，那么就要计算销项税。

3、根据《国家税务总局关于〈印发增值税若干具体问题的规定〉的通知》（国税发〔1993〕154号）规定：纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。但对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率征收增值税。

4、增值税：根据税法规定，纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账的，时间在一年内，又未逾期的，不并入销售额征税；但对逾期未收回包装物不再退还的包装物押金，应按所包装货物的适用税率计算纳税。

5、包装物押金的增值税和消费税的缴纳，需要根据具体情况进行区分。首先，对于一般货物包装物押金，在收取时不征税，但如果逾期或超过一年以上仍不退还，应计征增值税和消费税。

6、具体分为：啤酒、黄酒包装物押金收入，按一般押金的规定处理，但逾期时只计征增值税，不计征消费税，对已作价随同产品销售，但为了促使购货人将包装物退回而加收的押金，包装物逾期未收回时，对没收的押金应缴纳的消费税应先自其他应付款科目冲抵，冲抵后其他应付款科目的余额转入其他业务收入科目。

求本月包装物押金的增值税销项税额

某啤酒厂为增值税－般纳税人，2012年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元；本月逾期未退还包装物押金58．50万元，增值税适用税率为17％。根据增值税法律制度的规定，该啤酒厂当期增值税销项税额为（1450） 万元。

真题考点：甲企业为增值税一般纳税人，2018年8月销售空调取得含增值税价款624万元，另收取包装物押金8万元，约定3个月内返还：当月确认预期不予退还的包装物押金为16万元。

都在收取时计算缴纳增值税和消费税，也就是说02万元，在收取时已经计算增值税和消费税了，逾期不退还时，不再计税，当期发出包装物收取押金34万元，不管以后是不是退还，都要计算增值税和消费税，该企业本期应申报的销项税额为：（127+34）/（1+17%）X17%=104万元。B正确。

收到白酒包装物押金2000销项税额怎么计算?

此项业务的销项税：（93600+2000）÷（1+17%）×17＝13890.60元。 备注：销售时，收取白酒类包装物押金的，所收取的押金与销售额一起计征增值税及消费税。

销项税额除以1+13%再乘以13%计算。企业在经营过程中，会对某些包装物收取一定的押金。对这些押金是否要缴税的问题，各税种分别制定了不同的规定。包装物押金增值税计算的相关税收法规规定如下。

包装物押金不应混同于包装物租金，包装物租金在销货时作为价外费用并入销售额计算销项税额。 从1995年6月1日起，对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金； 无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。 对销售啤酒、黄酒所收的押金，按上述一般押金的规定处理。

计算公式：销项税额=（含税）销售额/（1+税率）×税率、销项税额=（不含税）销售额×税率。增值税销项税额的计算方法分两种情况，一种是含税的销项税额计算和不含税的销项税额计算。

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